Cách Xử Lí Hóa Đơn Giá Trị Gia Tăng Viết Sai .

Khi viết hóa đơn sai xót là điều không thể tránh khỏi, kế toán viên ghi sai một vài thông tin trên hóa đơn như địa chỉ, mã số thuế, đơn giá, sai tên công ty hay ngày tháng...tất cả các sai sót này sẽ làm cho hóa đơn không hợp lệ. Vậy làm thế nào thể khắc phục những sai sót được xem là phổ biến này, sau đây TỰ HỌC KẾ TOÁN THUẾ ONLINE sẽ giúp các bạn khắc phục những sai sót này.

Căn cứ theo pháp lý: Điều 20 của Thông tư 39/2014/TT-BTC

Các sai xót được chia thành hai trường hợp như sau:

1. Viết sai hóa đơn nhưng kế toán chưa xé ra khỏi cuốn
- Cách xử lý: Trường hợp này khá đơn giản, kế toán chỉ cần gạch chéo các liên và lưu giữ số hóa đơn đã viết sai này tại cuốn của quyển hóa đơn.

- Rút kinh nghiệm: Tham khảo thật kỹ các thông tin trên hợp đồng hay đơn đặt hàng (nếu có) ... cần viết trên hóa đơn để viết đúng.

2. Viết sai hóa đơn và kế toán đã xé khỏi cuốn hóa đơn

a) Hóa đơn viết sai đã xé ra khỏi cuống nhưng chưa giao cho khách hàng:

- Bước 1: Gạch chéo các liên hóa đơn viết sai.

- Bước 2: Xuất hóa đơn mới (đúng) giao cho khách hàng.

- Bước 3: Lưu giữ hóa đơn viết sai – kẹp tại cuống của quyển hóa đơn.

(Chú ý: Vì chưa giao cho khách hàng nên các bạn không phải làm biên bản thu hồi hóa đơn nhé - Theo Khoản 1 Điều 20 của Thông tư 39/2014/TT-BTC)

b) Hóa đơn viết sai đã giao cho khách hàng nhưng chưa kê khai thuế:

- Cách xử lý: Nếu kế toàn đã viết sai thông tin trên hóa đơn đã lập sau đó đã xé khỏi cuống và đã giao hóa đơn cho bên mua nhưng hai bên chưa tiến hàng kê khai thuế thì việc kế toán cần làm là:

+ Bước 1: Lập biên bản thu hồi các liên của số hóa đơn đã lập

Theo mẫu sau: Mẫu biên bản thu hồi đã lập sai.

(Chú ý: không sử dụng biên bản hủy hóa đơn như trước nữa nhé).

(Sau khi đã thu hồi được hóa đơn viết sai, kế toán gạch chéo các liên, và lưu giữ số hóa đơn đã lập để giải trình với Thuế khi có yêu cầu)

+ Bước 2: Xuất hóa đơn mới (đúng) giao cho khách hàng

(Ngày ghi trên hóa đơn xuất lại là ngày hiện tại (ngày làm biên bản thu hồi))

- Kê khai thuế: Dùng hóa đơn mới viết đúng để kê khai thuế.

Hóa đơn đã bị thu hồi không kê khai – hạch toán.

- Rút kinh nghiệm: Trước khi xé hóa đơn ra khỏi cuống kế toán cần kiểm tra thật kỹ các thông tin trên hóa đơn, và yêu cầu người mua kiểm tra lại 1 lần nữa, sau đó mới ký, đóng dấu và xé ra khỏi cuống.

c) Hóa đơn viết sai đã kê khai thuế:

- Hóa đơn viết sai là hóa đơn không hợp lệ, không có giá trị để khấu trừ thuế hay lấy làm chi phí đối với người mua, còn với người bán thì dù bạn có viết sai thì bạn vẫn phải kê khai nộp thuế như bình thường,

Vì vậy, trong quá trình làm kế toán nếu các bạn phát hiện ra hóa đơn có sai sót và hai bên đã thực hiện kê khai thuế GTGT thì thực hiện xử lý như sau:

+ Bước 1: Lập biên bản xác nhận sai sót: Khi phát hiện sai sót thì người bán và người mua phải lập biên bản hoặc có thoả thuận bằng văn bản ghi rõ sai sót.

+ Bước 2: Bên bán lập hóa đơn điều chỉnh sai sót : Hoá đơn điều chỉnh phải ghi rõ: điều chỉnh Tăng/Giảm số lượng hàng hoá, giá bán, thuế suất thuế giá trị gia tăng…, tiền thuế giá trị gia tăng cho hoá đơn số…, ký hiệu…

(Hướng dẫn ở điểm C này dành cho hóa đơn ghi sai đơn giá, số lượng, thành tiền, thuế suất, tiền thuế

mà hóa đơn viết sai đó đã dùng để kê khai thuế)

Chi tiết cách lập hóa đơn điều chỉnh các bạn xem thêm tại đây: Cách lập hóa đơn điều chỉnh

Chú ý: Hoá đơn điều chỉnh không được ghi số âm (-).

- Kê khai thuế: Căn cứ vào hoá đơn điều chỉnh, người bán và người mua kê khai điều chỉnh doanh số mua, bán, thuế đầu ra, đầu vào.

+ Bên bán: lập hóa đơn điều chỉnh nên kê ở bảng kê hàng hóa - dịch vụ bán ra.

+ Bên mua: Nhận hóa đơn điều chỉnh kê ở bảng kê mua vào

+ Đối với hóa đơn điều chỉnh giảm không được viết số âm trên hóa đơn. Nhưng khi kê khai thuế thì phải kê khai âm bằng cách đặt dấu trừ (-) đằng trước giá trị.

Ngoài ra, Thông tư mới nhất là Thông tư 39/2014/TT-BTC cũng đã hướng dẫn về luật thuế hướng dẫ về thuế giá trị gia tăng và quản lý thuế.

Hướng dẫn cách xử lý viết sai hóa đơn trong 1 vài trường hợp đặc biệt mà 2 bên đã kê khai thuế: Kế toán cần lưu ý:

TH1: Hóa đơn viết sai tên công ty địa chỉ:

- Trường hợp hóa đơn đã lập có sai sót về tên, địa chỉ người mua nhưng ghi đúng mã số thuế người mua thì các bên lập biên bản điều chỉnh và không phải lập hóa đơn điều chỉnh.



Đây là hướng dẫn mới đáng chú ý tại Điều 3 của Thông tư 26/2015/TT-BTC hướng dẫn sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư 39/2014/TT-BTC. Còn trước đây hầu hết các công văn đều hướng dẫn TH này là phải lập cả hóa đơn điều chỉnh.

TH2: Hóa đơn viết sai MST mà đã kê khai thuế

Tại Điểm b, Khoản 7, Điều 3 của Thông tư 26/2015/TT-BTC nhấn mạnh "Người bán phải ghi đúng tiêu thức “mã số thuế” của người mua và người bán"

- Đây là tiêu thức bắt buộc phải chính xác. Do đó khi các bạn viết hóa đơn mà ghi sai Mã Số Thuế của người mua thì ngoài việc các bạn lập biên bản điều chỉnh hóa đơn, các bạn còn phải lập hóa đơn điều chỉnh giao cho người mua.

- Cụ thể khi lập hóa đơn điều chỉnh MST của người mua các bạn cần chú ý như sau:

+ Ngày lập hóa đơn: là ngày lập biên điều chỉnh hóa đơn.

+ Viết đúng và đầy đủ tên công ty, địa chỉ, MST của người.

+ Tại tiêu thức: "Tên hàng hóa, dịch vụ" các bạn ghi: Điều chỉnh mã số thuế đã ghi tại hóa đơn số .... ký hiệu... ngày… tháng.... năm…

+ Các tiêu thức còn lại: các bạn gạch chéo.
Chúc các bạn thành công

Nguồn: Internet.

Đọc thêm

Tổ Hợp Các Phím Tắt Excel Kế Toán

Excel là một công cụ làm việc gắn liền với ngành kế toán, một công cụ hữu ích cho một kế toán viên. Để thực hiện các công việc trong Excel được nhanh chóng và thuận lợi hơn Tự Học Kế Toán Thuế Online xin giới thiệu tổ hợp các phím tắt trong Excel cho các bạn tham khảo. Hy vọng có thể giúp ích trong công việc của các bạn hoàn thành thuận lợi.

1. Những tổ hợp phím tắt cơ bản nhất trong Excel:

Bôi đen toàn bộ văn bản của trang: Ctrl + A
Chữ đậm cho một đoạn văn bản bôi đen: Ctrl + B
Chữ nghiêng cho đoạn văn bản bôi đen: Ctrl + I
Chữ gạch chân cho đoạn văn bản bôi đen: Ctrl + U
Copy dữ liệu cho đoạn văn bản bôi đen: Ctrl + C
Cắt dữ liệu đoạn văn bản bôi đen: Ctrl + X
Dán dữ liệu copy hoặc cắt: Ctrl + V
Bật hộp thoại tìm kiếm: Ctrl + F
Tìm kiếm và thay thế cụm từ: Ctrl + H
Mở file đã lưu: Ctrl + O
Mở một file mới: Ctrl + N
Bật hộp thoại in ấn: Ctrl + P
Tự động sao chép ô bên trái sang bên phải: Ctrl + R
Lưu dữ liệu: Ctrl + S
Đóng tài liệu (giống lệnh Alt + F4): Ctrl + W
Hủy thao tác vừa thực hiện: Ctrl + Z
Khôi phục lệnh vừa bỏ (ngược lại với Ctrl+Z): Ctrl + Y
Hiển thị hộp thoại Format Cells (*):Ctrl + 1
Ẩn cột (giống lệnh hide): Ctrl + 0
Hiện các cột vừa ẩn (giống lệnh unhide): Ctrl + shift + 0
Ẩn hàng (giống lệnh hide): Ctrl + 9
Hiện các hàng vừa ẩn (giống lệnh unhide: Ctrl + shift + 9
Chọn vùng dữ liệu liên quan đến ô (cell) hiện tại: Ctrl + 8
Xóa các ô, khối ô hàng (bôi đen): Ctrl + (-)
Chèn thêm ô trống: Ctrl + Shift + (+)
Di chuyển giữa các sheet: Ctrl + Page up (Page down)
Hiện danh sách phông chữ: Ctrl + Shift + F
Hiện danh sách cỡ chữ: Ctrl + Shift + P
Đóng bảng tính: Ctrl + F4
Thoát Excel: Alt + F4
Di chuyển giữa hai hay nhiều file kế tiếp: Alt + tab
Vào các thực đơn tương ứng: Alt + các chữ cái có gạch chân
Chuyển chế độ gõ từ tiếng anh (A) sang tiếng việt (V): Alt + Z
Hủy thao tác vừa thực hiện (nó giống lệnh Undo): Alt + <- data-blogger-escaped-span="">
Tạo chú thích cho ô: Shift + F2
Hiển thị thực đơn hiện hành (giống như ta kích phải chuột): Shift + F10
Tạo sheet mới: Shift + F11

2. Những tổ hợp phím tắt Di chuyển trong Excel:
Di chuyển đến vùng dữ liệu kế tiếp: Ctrl + Mũi tên
Về ô đầu Worksheet (A1): Ctrl + Home
Về ô có dữ liệu cuối cùng: Ctrl + End
Chọn từ ô hiện tại đến ô A1: Ctrl + Shift + Home
Chọn từ ô hiện tại đến ô có dữ liệu cuối cùng: Ctrl + Shift + End

3. Những tổ hợp phím tắt thao tác với Ô, Dòng, Cột trong Excel:
Đưa con trỏ vào trong ô: F2
Lặp lại thao tác trước: F4
Lưu văn bản với tên khác (nó giống với lệnh Save as đó): F12
Chèn cột: Ctrl + Spacebar
Chèn dòng: Shift + Spacebar
Chèn một trang bảng tính mới: Shift + F11
Ẩn các cột hiện tại.: Ctrl + 0
Hiện các cột bị ẩn trong vùng đang chọn: Ctrl + Shift + 0

4. Những tổ hợp phím tắt thao tác với Sheet trong Excel:
Chuyển đổi qua lại giữa các bảng tính đang mở: Ctrl + Tab, Ctrl + F6
Chuyển sang sheet trước: Ctrl + Page Up
Chuyển sang sheet kế tiếp: Ctrl + Page Down
Xem trước khi in: Ctrl + F2

Chúc các bạn thành công.
 Nguồn:  ST Internet

Đọc thêm

KIẾN THỨC KẾ TOÁN CƠ BẢN DÀNH CHO NGƯỜI MỚI ĐI LÀM

Khi mới đi làm hầu hêt chúng ta đều cảm thấy rối với một mớ chứng từ thực tế khác xa với những kiến thức trên giảng đường. Tự học kế toán thuế online sẽ cung cấp các nghiệp vụ tổng quát giúp bạn hình dung được công việc của mình dễ dàng hơn.

Mua hàng

N 152,153,155,156,211,641,642.......; Gia mua chưa bao gồm thuế GTGT

N 133 ; Thuế GTGT mua vào

             C 111, 112, 331 : Tổng giá trị thanh toán theo hóa đơn.

Khi thanh toán công nợ kỳ trước hoặc trả trước tiền hàng cho người bán

N 331

    C 111, 112

Bán hàng

N 111, 112,131 : Tổng giá trị thanh toán theo hóa đơn

Có 511: Doanh thu ghi theo giá bán chưa gồm thuế GTGT

           Có 3331 Thuế GTGT bán ra

*Khi thu công nợ kỳ trước của khách hàng, hoặc khách hàng trả trước tiền hàng

Nợ 111, 112

       Có 131

*Ngân hàng trả lãi cho doanh nghiệp

N 112

    C 515

*Phí dịch vụ tài khoản , phí in sao kê ( Các chi phí liên quan đến doanh nghiệp )

N 642

    C 112

*Doanh nghiệp trả lãi cho ngân hàng ( do đi vay)

Nợ 635

      Có 111,112

*Thu vốn góp cổ phần của cổ đông

Nợ 111,112, 221

     Có 411

CÔNG CỤ , DỤNG CỤ, NVL, THÀNH PHẨM

Các xác định nguyên giá của CCDC. NVL = Giá mua ghi trên hóa đơn chưa gồm VAT + Chi phí liên quan ( vận chuyển, bốc đỡ, lắp đặt...) + Thuế nhập khẩu, TTĐB ( Nếu có ) - các khoản giảm trừ ( CKTM, giảm giá, hàng bán bị trả lại)

1. Phương pháp tính giá xuất kho

- Phương pháp bình quân gia quyền

                                     Gía trị thực tế loại tồn đầu kỳ + giá trị thực tế cùng loại nhập trong kỳ

ĐGBQ cả kỳ dự trữ = -----------------------------------------------------------

                                     Số lượng thực tế từng loại tồn đầu kỳ + số lượng thực tế nhập trong kỳ

- Phương pháp nhập trước xuất trước

Phương pháp này đơn hàng nào nhập kho trước sẽ được xuất đi trước

- Phương pháp nhập sau xuất trước

- Phương pháp này đơn hàng nào nhập về sau sẽ được xuất trước

- Phương pháp thực tế đích danh

Phương pháp này chỉ dùng cho những mặt hàng giá trị cao và bán đơn chiếc

2. Xuất công cụ dụng cụ

- Khi mua CCDC ta nhập kho CCDC

Nợ 153

Nợ 1331

        Có 111,112,331

- Khi xuất dùng

* Trường hợp 1: Phân bổ 1 lần toàn bộ giá trị CCDC

N 154 : sử dụng cho bộ phận sản xuất

N 641 : Sử dụng cho bộ phận bán hàng

N 642 : Sử dụng cho bộ phận QLDN

              C 153 : công cụ dụng cụ

* Trường hợp 2 : Phân bổ nhiều lần toàn bộ giá trị CCDC

+ Khi xuất dùng

N 142 ( dưới 1 năm tài chính) 

N 242 ( Trên 1 năm tài chính)

        C 153

+ Khi phân bổ từ 2 lần trở lên

N 154: sử dụng cho bọ phận Sx

N 641 : sử dụng cho bộ phận bán hàng

N 642 : sử dụng cho bộ phận quản lý doanh nghiệp

              C 242, 142

TÀI SẢN CỐ ĐỊNH

Các xác định nguyên giá của TSCD= Gía mua ghi trên hóa đơn chưa gồm VAT+ Chi phí liên quan ( Vận chuyển, bốc đỡ, lắp đặt...) + Thuế nhập khẩu ( nếu có)- các khoản giảm trừ ( Ck thương mại, giảm giá, hàng bán bị trả lại)

1. Khi mua TSCĐ

N 211

N 133

      C 111, 112, 331

* Chú ý

- Khi mua TS phải kết chuyển nguồn ( kết chuyển đúng nguyên giá của Ts)

- Mua TS bằng vốn vay dài hạn hay bằng nguồn vốn kinh doanh thì không phải kết chuyển nguồn.

2. Hàng tháng tính khấu hao

Thường các DN tính khấu hao theo phương pháp đường thẳng

N 154/ 641 / 642

    C 214

3. Trong quá trình sử dụng mà thanh lý , nhượng bán

- Xóa sổ

N 214 : Tổng giá trị khấu hao tình đến thời điểm thanh lý, nhượng bán

N 811: Giá trị còn lại

       C 211: Nguyên giá TS

- Giá thỏa thuận

N 111,112,131

    C 711 : Giá thỏa thuận của 2 bên

    C 3331 thuế GTGT bán ra của TS

- Trường hợp có tân trang sửa chữa trước khi thanh lý

N 811 Chi phí thanh lý

N 133 Thuế gtgt

        C 111, 112, 331

TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG

1. Các khoản trích theo lương

Chỉ tiêu BHXH (26%) BHYT (4,5%) BHTN(2%) KPCĐ(2%)

Trừ vào CP của DN 18% 3% 1% 2%

Trừ vào lương 8% 1,5% 1% 

2. Hạch toán

Lương phải trả các bộ phận của doanh nghiệp

Nợ 154/641/642

     Có 334

Trích các loại bảo hiểm tính vào chi phí của DN

Nợ 154/641/642 (18% x lương cơ bản)

      Có 3383

Nợ 154/641/642 (3% x lương cơ bản)

      Có 3384

Nợ 154/641/642 (1% x lương cơ bản)

   Có 3389

Nợ 154/641/642 (2% x lương cơ bản)

     Có 3382

Trích các loại bào hiểm , thuế TNCN trừ vào lương của người lao động

Nợ 334

   Có 3383

N 334 ( 1,5% x lương cơ bản)

   C 3384

N 334 ( 1% X lương cơ bản)

    C 3389

Thanh toán lương cho CNV

N 334 Lương thực lĩnh = Tổng lương ( Tổng bên Có TK 334) - các khoản giảm trừ vào lương ( Tổng bên Nợ TK 334

     C 111/ 112

- Nộp các khoản BH 

N 3383 

N 3384

N 3389

    C 111/ 112

Hi vọng những kiến thức trên sẽ hữu ích cho các bạn.

Nguồn:Kế toán HN

Đọc thêm

TỔNG HỢP CÁC FILE KẾ TOÁN MIỄN PHÍ

Phần mềm kế toán Excel miễn phí

Có rất nhiều loại phần mềm kế toán trên excel miễn phí, tuy nhiên tùy theo loại hình doanh nghiệp bạn lớn hay nhỏ, nghiệp vụ nhiều hay ít có thể lựa chọn file phù hợp. Tự học kế toán online sẽ tổng hợp và up tất cả các file lên đây.

• Down load Phần mềm VNFA1_OPEN
• Download Phần mềm Excel theo QĐ 48
• Download Phần mềm kế toán excel miễn phí
• Download Phần mềm kế toán excel theo QĐ 15
• Download Hai file kế toán excel của Hội Kế toán Việt Nam
• Download Mẫu sổ sách nkc-sc
• Download Phần mềm kế toán excel V8

Nguồn: Tuhocketoanonline tổng hợp

Đọc thêm

NỘI DUNG KẾ TOÁN CẦN KIỂM TRA TRƯỚC KHI LÊN BÁO CÁO TÀI CHÍNH, QUYẾT TOÁN THUẾ

Nhằm đảm bảo hạn chế tối thiểu các sai sót khi lên báo cáo tài chính và làm quyết toán thuế khâu kiểm tra là cực kì quan trọng, vì vậy các bạn kế toán cần lưu ý kiểm tra trước khi lên báo cáo tài chính, quyết toán thuế một số vấn đề sau:

1. Nguồn tiền mặt : Thường các chủ DN bỏ tiền tùi để mua hàng, trả chi phí nhưng không có giấy tờ gì nên quỹ thiếu hụt.

2. Tiền ngân hàng : Có bao nhiêu tài khoản ngân hàng thì nhớ lấy bấy nhiêu sổ phu về để đối chiếu, kể cả các tài khoản không có phát sinh.

3. Thuế GTGT khấu trừ: Kiểm trả xem số dư ở chỉ tiêu 43 trên tờ khai thuế GTGT tháng 12/2014 hoặc quý 04/2014 so với số dư ở TK 1331 như thế nào?

- Thông thường nếu hóa đơn tháng/ quý nào khai tháng/quý đó thì kết quả nó bằng nhau

- Ngược lại hóa đơn mua vào khai không đúng tháng/quý --> số dư nợ TK 1331 sẽ lớn hơn hoặc bằng số dư ở chỉ tiêu 43

4. Công nợ phải thu phải trả: Làm biên bản đối chiếu công nợ phải thu, phải trả cho đến hết 31/12/2014

5. Tiền tạm ứng : kiểm tra đồi chiếu để hoàn ứng nếu ứng mà chưa xài hết.

6. Hàng tồn kho: 

- Kiểm tra hàng nhập đã ok chưa?- Xuất hàng đã tính giá xuất kho chưa?

- Tuyệt đối không để xuất quá số lượng hàng tồn kho hiện có.

- Lập dự phòng gì không?

7. Phân bổ chi phí trả trước: 

- Đã phân bổ chưa?

- Loại chi phí nào hợp lý? chi phí nào không hợp lý?

8. Tài sản cố định:

- Đã khấu hao chưa?

- Chi phí khấu hao nào hợp lý? chi phí nào chưa hợp lý

9. Thuế phải nộp: Lên thuế xin tình hình thuế năm 2014 để về đối chiếu cho nhanh

- Thuế môn bài? hạch toán chi phí và đóng tiền chưa?

- Thuế GTGT? Căn cứ khai báo, chứng từ nộp thuế và hạch toán để xem đúng chưa?

- Thuế TNCN? Thuế TNCN nhớ làm quyết toán năm để có số chính xác khi lên BCTC.

- Thuế TNDN? Thuế TNDN lưu ý các bút toán Nợ 8211 Có 3334, Nợ 3334 Có 8211 khi có phát sinh nộp hằng quý, cuối năm

- Thuế khác?

10. Lương, BHXH, BHYT, BHTN, CPCĐ, thuế TNCN

- Hạch toán lương chưa?

- Đã trích các khoản theo lương chưa?

- Đối chiếu với cơ quan bảo hiểm đã ok chưa?

11. Các khoản tiền vay, mượn : kiểm tra lại kỹ để hoàn trả

12. Doanh thu: Doanh thu nào chịu thuế TNDN? doanh thu nào không?

- Doanh thu bán hàng?

- Doanh thu tài chính?

- Doanh thu khác?

13. Giá vốn: Giá vốn được trừ và giá vốn không được trừ?

- Căn cứ để tính giá thành là gì? có vượt định mức cho phép không?

- Đã hạch toán, tập hợp, kết chuyển giá vốn chưa?

14. Chi phí: Chi phí nào hợp lý? chi phí nào không hợp lý?

- Chi phí bán hàng?

- Chi phí quản lý?

- Chi phí lãi vay ( tài chính) ?

- Chi phí khác? 

15. Kết chuyển doanh thu chi phí : xem đã kết chuyển hết chưa? TK từ loại 5 đến loại 9 không có số dư cuối kỳ.

Chúc Anh Chị Em có một mùa quyết toán thành công.

Nguồn: Facebook Báo Cáo Tài Chính đã ghi (03/01/2015) 

Đọc thêm